招生考试网

企业所得税申报试题及答案

1、自2021年1月1日起至2025年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（　　）的部分，准予扣除。
A、6%
B、10%
C、12%
D、30%
【正确答案】D
【答案解析】自2021年1月1日起至2025年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。
2、海南自由贸易港鼓励类企业减按（　　）税率征收企业所得税。
A、6%
B、10%
C、12%
D、15%
【正确答案】D
【答案解析】海南自由贸易港鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税。
3、财税〔2020〕31号规定，对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产单位价值不超过（　　）万元（含）的：允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销。
A、100
B、300
C、500
D、600
【正确答案】C
【答案解析】财税〔2020〕31号规定，对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产单位价值不超过500万元（含）的：允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销。
4、国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含）且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，从第一年开始连续（　　）年免征企业所得税。
A、6
B、10
C、12
D、24
【正确答案】B
【答案解析】国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含）且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，从第zsksw.net一年开始连续10年免征企业所得税。
5、国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过（　　）年。
A、6
B、10
C、12
D、24
【正确答案】B
【答案解析】国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。
6、财税〔2018〕15号）规定，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额（　　）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、6%
B、10%
C、12%
D、24%
【正确答案】C
【答案解析】财税〔2018〕15号）规定，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
7、根据财税〔2017〕60 号赞助、捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出，计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
8、根据财税〔2020〕61号在中关村国家自主创新示范区特定区域内注册的居民企业，符合条件的技术转让所得，减免征收企业所得税。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
9、国税函〔2009〕202号，广告费和业务宣传费限额扣除基数与业务招待费限额扣除基数一致，为当年销售（营业）收入，主要包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售（营业）收入。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
10、自2021年1月1日起至2025年12月31日止，对烟草企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】本题表述错误，自2021年1月1日起至2025年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。