企业所得税汇算清缴相关试题及答案 1、自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（ ）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 A、1% B、3% C、5% D、10% 【正确答案】C 【答案解析】自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 2、下列选项中属于内部凭证的是（ ）。 A、入库单 B、财政票据 C、完税凭证 D、收款凭证 【正确答案】A 【答案解析】入库单属于内部凭证。 3、公益性捐赠的扣除比例为（ ）。 A、12% B、15% C、30% D、40% 【正确答案】A 【答案解析】公益性捐赠的扣除比例为12%。 4、职工福利费的扣除限额为（ ）。 A、12% B、15% C、30% D、14% 【正确答案】D 【答案解析】职工福利费的扣除限额为14%。 5、企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于（ ）zsksw.net。 A、销售退回 B、销售折让 C、折让销售 D、商业折扣 【正确答案】A 【答案解析】企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。 6、下列选项中不属于外部凭证的是（ ）。 A、财政票据 B、发票 C、工资表 D、分割单 【正确答案】C 【答案解析】企业支付给员工的工资，工资表等会计原始凭证即为内部凭证。 7、除发生《办法》第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照上述相关规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过（ ）年。 A、1 B、2 C、4 D、5 【正确答案】D 【答案解析】除发生《办法》第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照上述相关规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。 8、因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照《办法》第十四条的规定，自被告知之日起（ ）日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。 A、15 B、30 C、45 D、60 【正确答案】D 【答案解析】因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照《办法》第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。 9、从事小额零星业务的判断标准为每次（日）销售额不超过（ ）元。 A、100 B、200 C、300 D、500 【正确答案】D 【答案解析】从事小额零星业务的判断标准为每次（日）销售额不超过500元。 10、无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料包括（ ）。 A、工商注销 B、机构撤销 C、破产公告 D、工商登记 【正确答案】ABC 【答案解析】无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）。 11、企业为促进商品销售而举办的促销活动中，针对客户发放的符合有关规定的现金奖品，在税前扣除时应取得有中奖人姓名、身份证号、中奖人签字、支出项目、收款金额的收款凭证、支出凭证、代扣个人所得税完税凭证等内部凭证后可从税前扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】表述正确。 |