企业所得税会计试题及答案 1、财税〔2018〕27号规定，线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年（ ）。 A、减半征收企业所得税 B、免征企业所得税 C、加倍征收企业所得税 D、抵减20%应纳税额 【正确答案】B 【答案解析】财税〔2018〕27号规定，线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税。 2、A公司当年工资薪金总额为100万元，则工会经费在税前最高扣除限额为（ ）万元。 A、14 B、2 C、8 D、6 【正确答案】B 【答案解析】工会经费：不超过当年工资薪金总额2%的部分允许税前扣除。 3、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，（ ）不得超过10年。 A、生产制造业 B、高新技术企业 C、商贸企业 D、科技型中小企业 【正确答案】BD 【答案解析】企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，高新技术企业、科技型中小企业不得超过10年。 4、以下免征企业所得税的有（ ）。 A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税 C、符合条件的非营利组织的收入 D、符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入 【正确答案】ABCD 【答案解析】以上选项均正确。 5、以下可以享受三免三减半所得税优惠的有（ ）。 A、家禽的饲养 B、公共垃圾处理 C、技能减排技术改 D、节能节水项目的所得 【正确答案】BCD 【答案解析】选项A免征企业所得税。 6、除了商业保险之外，国家规定的保险和公积金，在规定的范围内会计与税法没有差异。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】该题表述正确。 7、企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受企业所得税优惠中的免征企业所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】该题表述正确。 8、投资者从证券投资基金分配中取得的收入减半征收企业所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税。 9、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】该题表述正确。 |