企业所得税试题及答案 1、自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（ ）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。 A、5% B、8% C、10% D、12% 【正确答案】A 【答案解析】自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。 2、企业纳税难度发生的亏损，准予向以后年度结转，但不得超过（ ）。 A、2年 B、3年 C、5年 D、10年 【正确答案】C 【答案解析】企业纳税难度发生的亏损，准予向以后年度结转，但不得超过5年zsksw.net。 3、职工福利费不超过当年（ ）14%的部分，允许税前扣除。 A、收入总额 B、工资薪金总额 C、利润总额 D、成本总额 【正确答案】B 【答案解析】职工福利费不超过当年工资薪金总额14%的部分，允许税前扣除，超过部分当年不得扣除。 4、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，可按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。 A、50% B、120% C、150% D、175% 【正确答案】D 【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 5、在计算企业所得税时，以下可以加计扣除的有（ ）。 A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 C、企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用 D、安置残疾人员所支付的工资 【正确答案】ABCD 【答案解析】以上选项均正确。 6、企业为员工支付的商业保险，在计算所得税时准许税前扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】商业保险一般不允许税前扣除。 7、企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，不准予在汇缴年度按规定扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。 8、对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的小微企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器设备，单位价值不超过500万的，允许一次性计入当期成本费用再计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的小微企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器设备，单位价值不超过100万的，允许一次性计入当期成本费用再计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 9、企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】该题表述正确。 10、境外所得已纳税额抵扣方法可以选择“分国不分项”，或“不分国不分项”，但一经选择3年内不得变更。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】境外所得已纳税额抵扣方法可以选择“分国不分项”，或“不分国不分项”，但一经选择5年内不得变更。 |