企业所得税相关试题及答案 1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过（ ）万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 A、100 B、200 C、300 D、500 【正确答案】A 【答案解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 2、L15行次是根据新政《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）设置，纳税人可自主选择是否享受该政策，需要提醒大家的是L15为临时行次，自（ ）年1月1日起，该行废止。 A、2009 B、2010 C、2020 D、2021 【正确答案】D 【答案解析】L15行次是根据新政《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）设置，纳税人可自主选择是否享受该政策，需要提醒大家的是L15为临时行次，自2021年1月1日起，该行废止。 3、根据财税[2020]31号政策规定对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A、10% B、15% C、30% D、50% 【正确答案】B 【答案解析】根据财税[2020]31号政策规定对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税zsksw.net。 4、核定征收的企业需要填报的企业所得税纳税申报表是（ ）。 A、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》 B、《免税税收、减计收入、所得减免等优惠明细表》 C、《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》 D、《减免所得税优惠明细表》 【正确答案】A 【答案解析】核定征收的企业需要填报的企业所得税纳税申报表是《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》。 5、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过（ ）万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。 A、100 B、200 C、300 D、500 【正确答案】C 【答案解析】对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。 6、全年季度平均值等于全年各季度平均值之和除以（ ）。 A、1 B、2 C、4 D、5 【正确答案】C 【答案解析】全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。 7、查账征收的企业需要填报的企业所得税纳税申报表是（ ）。 A、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》 B、《免税税收、减计收入、所得减免等优惠明细表》 C、《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》 D、《减免所得税优惠明细表》 【正确答案】BCD 【答案解析】《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》是核定征收的企业需要填报的企业所得税纳税申报表。 8、享受优惠政策的小型微利企业是指从事国家（ ）行业的小型微利企业。 A、非限制 B、禁止 C、限制 D、非禁止 【正确答案】AD 【答案解析】享受优惠政策的小型微利企业是指从事国家非限制、非禁止行业的小型微利企业。 9、“目标脱贫地区”包括（ ）。 A、832个国家扶贫开发工作重点县 B、集中连片特困地区县 C、建档立卡贫困村 D、直辖市 【正确答案】ABC 【答案解析】“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。 10、为落实海南自由贸易港资本性支出扣除政策和疫情防控重点保障物资生产企业设备一次性扣除政策将原《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）新增（ ）行次。 A、海南自由贸易港企业固定资产加速折旧 B、海南自由贸易港企业无形资产加速摊销 C、海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除 D、海南自由贸易港企业无形资产一次性扣除 【正确答案】ABCD 【答案解析】选项全部正确。 11、汇总纳税企业实行（ ）的企业所得税征收管理办法。 A、统一计算 B、分级管理 C、就地预缴 D、汇总清算 【正确答案】ABCD 【答案解析】汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。 12、固定资产一次性扣除，需按规定归集留存备查资料，具体包括（ ）。 A、有关固定资产购进时点的资料 B、固定资产记账凭证 C、核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账 D、无形资产记账凭证 【正确答案】ABC 【答案解析】固定资产一次性扣除，需按规定归集留存备查资料，具体包括：（1）有关固定资产购进时点的资料；（2）固定资产记账凭证；（3）核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。 13、按照财税〔2020〕31号等文件规定，对符合条件的无形资产进行一次性扣除的，在纳税申报表第十行“（四）海南自由贸易港企业无形资产一次性扣除”行填报相关无形资产的纳税调减、加速摊销优惠统计等情况的本年累计金额。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】本题表述正确。 14、鼓励类产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 15、对总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 16、对总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 17、对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过100万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 18、对小型微利企业年应纳税所得额不超过10万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】本题表述错误，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 |