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企业所得税年度申报试题及答案

1、下列选项中属于企业所得税年度纳税申报基础信息表内容的有（　　）。
A、101纳税申报企业类型
B、103资产总额
C、105所属国民经济行业
D、104从业人数
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项全部正确。
2、受疫情影响较大的（　　）类困难行业企业，2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
A、交通运输
B、餐饮
C、住宿
D、纺织
【正确答案】ABC
【答案解析】受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类困难行业企业，2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
3、税〔2018〕15号）规定，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于（　　）的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
A、商业活动
B、公益事业
C、慈善活动
D、盈利活动
【正确答案】BC
【答案解析】税〔2018〕15号）规定，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
4、财税〔2018〕54号规定，企业新购进的（　　）单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除。
A、设备
B、器具
C、无形资产
D、商誉
【正确答案】AB
【答案解析】财税〔2018〕54号规定，企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除。
5、财政部税务总局公告2019年第99号规定，捐赠的（　　），按照非货币性资产的市场价格确定。
A、存货
B、固定资产
C、股权
D、房产
【正确答案】AB
【答案解析】财政部税务总局公告2019年第99号规定，捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。
6、〔2020〕31号规定对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税，这里的实质性运营是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业（　　）等实施实质性全面管理和控制。
A、生产经营
B、人员
C、账务
D、财产
【正确答案】ABCD
【答案解析】对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，zsksw.net 减按15%的税率征收企业所得税，这里的实质性运营是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。

7、国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（（含）），且经营期在100年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】本题表述错误，国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（（含）），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
8、国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过2年。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】本题表述错误，国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。
9、国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业条件由工业和信息化部会同相关部门制定。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
10、财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于杭州亚运会和亚残运会税收政策的公告》（2020年第18号），对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以减半扣除。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】本题表述错误，财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于杭州亚运会和亚残运会税收政策的公告》（2020年第18号），对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。