租赁负债账面价值大于计税基础形成 1、对于经营租赁，租赁负债的计税基础为0，租赁负债账面价值大于计税基础形成（ ）。 A、应纳税暂时性差异金额 B、财务费用 C、材料成本差异金额 D、可抵扣暂时性差异金额 【正确答案】D 【答案解析】对于经营租赁，租赁负债的计税基础为0，租赁负债账面价值大于计税基础形成可抵扣暂时性差异金额。 2、如果企业对现金结算的股份支付协议进行修改后转换成权益结算的股份支付，可视为企业以权益工具结算了原先确认的负债，即应终止确认原已确认的应付职工薪酬，新确认一项（ ）。 A、盈余公积 B、未分配利润 C、资本公积 D、实收资本 【正确答案】C 【答案解析】如果企业对现金结算的股份支付协议进行修改后转换成权益结算的股份支付，可视为企业以权益工具结算了原先确认的负债，即应终止确认原已确认的应付职工薪酬，新确认一项资本公积。 3、对于权益结算股份支付，如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】该题表述正确。 |