与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税 1、与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入（ ）。 A、当期损益 B、财务费用 C、所有者权益 D、制造费用 【正确答案】C 【答案解析】与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所有者权益。 2、同时满足（ ）条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。 A、企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利 B、递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务 C、企业不拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利 D、递延所得税资产和递延所得税负债是与不同税收征管部门对不同纳税主体征收的所得税相关 【正确答案】AB 【答案解析】同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。 3、下列关于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资）的会计处理，表述不正确的有（ ）。 A、投资持有期间被投资单位宣告发放现金股利时，按应享有的份额确认投资收益 B、资产负债表日，按该类金融资产的公允价值高于其账面价值的差额，计入公允价值变动损益，公允价值低于其账面价值的差额，计入其他综合收益 C、期末计提的减值损失计入当期损益 D、若是外币投资，则期末发生的汇兑差额随同公允价值变动一并计入当期损益 【正确答案】BCD 【答案解析】选项B，资产负债表日，该类金融资产的公允价值高于或低于其账面价值的差额，都是计入其他综合收益；选项C，其他权益工具投资不计提损失准备；选项D，期末汇兑差额随同公允价值变动一并计入其他综合收益。若是债权投资或者其他债权投资，期末发生的汇兑差额计入财务费用。 |