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内部控制评价试题及答案判断题

企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。
 
内部控制评价的范围如有所遗漏的，应说明原因，及其对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】内部控制评价的范围如有所遗漏的，应说明原因，及其对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等。
 
企业应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求，及时编制内部控制评价报告。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。
 
年度内部控制评价报告应当以6月31日作为基准日。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】年度内部控制评价报告应当以12月31日作为基准日。
 
非定期内部控制评价报告可以是因特殊事项或原因而对外发布的内部控制评价报告。（　　）

Y、对

 N、错 

【正确答案】Y
 
【答案解析】该题表述正确。
 
2008年财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》，并于2009年4月15日发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。（　　）

Y、对

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】2008年财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》，并于2010年4月15日发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。
 
企业应当根据本评价指引，结合内部控制设计与运行的实际情况，制定具体的内部控制评价办法，规定评价的原则、内容、程序、方法和报告形式等，明确相关机构或岗位的职责权限，落实责任制，按照规定的办法、程序和要求，有序开展内部控制评价工作。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。