下列各项中，应确认递延所得税负债的有 1、下列各项中，应确认递延所得税负债的有（ ）。 A、投资性房地产账面价值大于其计税基础 B、投资性房地产账面价值小于其计税基础 C、未弥补亏损 D、负债账面价值小于其计税基础 【正确答案】AD 【答案解析】选项B，投资性房地产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产；选项C，未弥补亏损得以弥补时会抵减弥补期间的应纳税所得额，所以与转回的可抵扣暂时性差异用途一致，因此未弥补亏损产生时会增加可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。 2、可抵扣暂时性差异，是指未来期间可以（ ）的差异，形成递延所得税资产。 【正确答案】抵扣 【答案解析】可抵扣暂时性差异，是指未来期间可以抵税的差异，形成递延所得税资产。 3. 企业的收入是否应当入账不是按有票和无票入账来进行区分的，而是应当按照《企业会计准则——收入准则》确认。（ ） Y.对 N.错 正确答案： Y 4. 对于生产车间使用的固定资产，其计提的折旧计入“制造费用”账户。（ ） Y.对 N.错 正确答案： Y 5. （ ）性质的企业，由于没有具体形式上的商品，开始经营之前的时间，可以视为筹建期间。 A.服务 B.生产 C.商业 D.制造 正确答案： A 6.年应税销售额超过规定标准的其他个人（ ）一般纳税人。 A.不属于 B.属于 C.自动变更 D.被动升级 正确答案： A |