下列不属于了解内部控制与控制测试共同适用的审计程序的是 下列不属于了解内部控制与控制测试共同适用的审计程序的是( )。 A、 询问 B、 观察 C、 检查 D、 函证 正确答案：D 解析： 了解内部控制的程序有：询问、观察、检查、穿行测试。控制测试的程序有：询问、观察、检查、重新执行。
A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 确定控制是否得以执行是指该项控制是否实际存在且被审计单位正在使用。
A、 以前领导凌驾于内部控制之上对内部控制的影响 B、 内部控制其他要素的有效性，包括控制环境、被审计单位对控制的监督以及被审计单位的风险评估过程 C、 控制特征（人工控制还是自动化控制）产生的风险 D、 信息技术一般控制的有效性 正确答案：A 解析： CPA在拟利用以前控制运行有效性审计证据及再次测试的时间间隔时考虑的因素主要有：1、内部控制其他要素的有效性，包括控制环境、被审计单位对控制的监督以及被审计单位的风险评估过程；2、控制特征（人工控制还是自动化控制）产生的风险；3、信息技术一般控制的有效性；4、控制设计及其运行的有效性，包括在以前审计中发现的控制运行偏差的性质和程度，以及是否发生对控制运行产生重大影响的人员变动；5、是否存在由于环境发生变化而特定控制缺乏相应变化导致的风险；6、重大错报风险和对控制的信赖程度。 以下不属于在发现拟信赖的控制出现偏差时，CPA进行专门查询以了解这些偏差及其潜在后果需要确定的内容是( )。 A、 已实施的控制测试是否为信赖这些控制提供了适当的基础 B、 是否有必要实施追加的控制测试 C、 是否需要针对潜在的错报风险实施实质性程序 D、 是否需要扩大针对潜在的错报风险实施实质性程序的范围 正确答案：D 解析： 如果发现拟信赖的控制出现偏差，CPA应当进行专门查询以了解这些偏差及其潜在后果，并确定：1、已实施的控制测试是否为信赖这些控制提供了适当的基础；2、是否有必要实施追加的控制测试；3、是否需要针对潜在的错报风险实施实质性程序。 |