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2002-2013年司法考试经济法历年真题解析—不定项选择题

（2013年）
 
　　（一）
 
　　2012年12月，某公司对县税务局确定的企业所得税的应纳税所得额、应纳税额及在12月30日前缴清税款的要求极为不满，决定撤离该县，且不缴纳税款。县税务局得知后，责令该公司在12月15日前纳税。当该公司有转移生产设备的明显迹象时，县税务局责成其提供纳税担保。
 
　　请回答第1-2题。
 
　　92.该公司取得的下列收入中，属于《企业所得税法》规定的应纳税收入的是（　）。
 
　　A.财政拨款
 
　　B.销售产品收入
 
　　C.专利转让收入
 
　　D.国债利息收入
 
　　【答案】BC
 
　　【解析】本题考核应纳税收入范围。
 
　　选项A不属于。《企业所得税法》第7条规定，企业收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。
 
　　选项B、C属于。《企业所得税法》第6条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。
 
　　选项D不属于。《企业所得税法》第26条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。
 
　　93.就该公司与税务局的纳税争议，下列说法正确的是（　）。
 
　　A.如该公司不提供纳税担保，经批准，税务局有权书面通知该公司开户银行从其存款中扣缴税款
 
　　B.如该公司不提供纳税担保，经批准，税务局有权扣押、查封该公司价值相当于应纳税款的产品
 
　　C.如该公司对应纳税额发生争议，应先依税务局的纳税决定缴纳税款，然后可申请行政复议，对复议决定不服的，可向法院起诉
 
　　D.如该公司对税务局的税收保全措施不服，可申请行政复议，也可直接向法院起诉
 
　　【答案】BCD
 
　　【解析】本题考核纳税争议复议前置。
 
　　选项A错误，选项B正确。《税收征收管理法》第38条第1款规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
 
　　选项C正确。《税收征收管理法》第88条第1款规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
 
　　选项D正确。《税收征收管理法》第88条第2款规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
 
　　【提示】司法部给的答案存在异议，本题选项C表述不够严谨。该公司对应纳税额发生争议时，在申请复议之前可以选择先缴纳税款或选择提供相应担保，而不是必须先缴纳税款这一种选择。
 
　　（二）
 
　　某公司聘用首次就业的王某，口头约定劳动合同期限2年，试用期3个月，月工资1200元，试用期满后1500元。
 
　　2012年7月1日起，王某上班，不久即与同事李某确立恋爱关系。9月，由经理办公会讨论决定并征得工会主席同意，公司公布施行《工作纪律规定》，要求同事不得有恋爱或婚姻关系，否则一方必须离开公司。公司据此解除王某的劳动合同。
 
　　经查明，当地月最低工资标准为1000元，公司与王某一直未签订书面劳动合同，但为王某买了失业保险。
 
　　请回答第1-3题。
 
　　94.关于双方约定的劳动合同内容，下列符合法律规定的说法是（　）。
 
　　A.试用期超过法定期限
 
　　B.试用期工资符合法律规定
 
　　C.8月1日起，公司未与王某订立书面劳动合同，应每月付其两倍的工资
 
　　D.8月1日起，如王某拒不与公司订立书面劳动合同，公司有权终止其劳动关系，且无需支付经济补偿
 
　　【答案】ABC
 
　　【解析】本题考核劳动合同、试用期。
 
　　选项A正确。《劳动合同法》第19条第1款规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月；劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月；三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。本案中，公司与王某签订的劳动合同期限是2年，因此，其试用期不能超过2个月。
 
　　选项B正确。《劳动合同法》第20条规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的百分之八十，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，该试用期工资合法。