A、 一年、五万 B、 一年、十万 C、 三年、五万 D、 三年、十万 正确答案：A 单选题 ( 所属课程：企业资产损失所得税税前扣除管理办法 ) 页首 15. 债权投资损失，债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照、失踪或者死亡等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，债权投资（包括信用卡透支和助学贷款）余额在（）元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等。 A、 一百万 B、 二百万 C、 三百万 D、 四百万 正确答案：C 单选题 ( 所属课程：企业资产损失所得税税前扣除管理办法 ) 页首 16. 企业因刑事案件原因形成的损失，应由企业承担的金额，或经公安机关立案侦查（ ）以上仍未追回的金额，可以作为资产损失并准予在税前申报扣除，但应出具公安机关、人民检察院的立案侦查情况或人民法院的判决书等损失原因证明材料。 A、 一年 B、 二年 C、 三年 D、 四年 正确答案：B 单选题 ( 所属课程：企业所得税年度报表组成及常识 ) 页首 17. 存货成本的计算方法不能采用的是（ ）。 A、 先进先出法 B、 个别计价法 C、 后进先出法 D、 加权平均法 正确答案：C 单选题 ( 所属课程：企业所得税年度报表组成及常识 ) 页首 18. 财政性资金作不征税收入处理后，在（）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额。 A、 五年 B、 四年 C、 三年 D、 二年 正确答案：A 单选题 ( 所属课程：企业所得税年度报表组成及常识 ) 页首 19. 职工教育经费支出“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的的职工教育经费，金额小于等于“工资薪金支出--税收金额”×（）。 A、 2% B、 2.5% C、 14% D、 15% 正确答案：B 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 20. 根据《企业所得税法》的规定，以下依法收取的（ ）可以作为不征税收入。 A、 财政拨款 B、 国债利息收入 C、 股息收入 D、 接受捐赠所得 正确答案：A 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 21. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得源于中国境内所得的适用法定税率为（ ）。 A、 10% B、 15% C、 20% D、 25% 正确答案：C 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 22. 某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A、 0 B、 7.75 C、 9 D、 35.50 正确答案：C 单选题 ( 所属课程：企业资产损失所得税税前扣除管理办法 ) 页首 23. 债权投资损失，债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照、失踪或者死亡等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过（）以上的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等。 A、 半年 B、 一年 C、 二年 D、 三年 正确答案：D 单选题 ( 所属课程：企业所得税年度报表组成及常识 ) 页首 24. 工会经费支出“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工会经费，金额等于“工资薪金支出--税收金额”×（）减去没有工会专用凭据列支的工会经费后的余额。 A、 2% B、 2.5% C、 14% D、 15% 正确答案：A 单选题 ( 所属课程：企业所得税年度报表组成及常识 ) 页首 25. 其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（ ）。 A、 2年 B、 3年 |