汇算清缴时总机构报送 1、汇算清缴时总机构报送（ ）。 A、纳税申报表 B、总机构与分支机构财务报表 C、年度财务报表 D、分支机构参与企业年度纳税调整情况说明 【正确答案】ABD 【答案解析】汇算清缴时总机构报送纳税申报表、总机构与分支机构财务报表、所得税分配表、分支机构参与企业年度纳税调整情况说明。 2、就地分摊缴纳企业所得税的分支机构：具有主体生产经营职能的二级分支机构。三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等分别计算。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】表述错误，就地分摊缴纳企业所得税的分支机构：具有主体生产经营职能的二级分支机构。三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算。 3、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构就地分摊缴纳。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】表述错误，上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳。 4、当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】表述正确。 5、总机构和分支机构处于不同税率地区的总机构计算全部应纳税所得额。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】表述正确。 6、总机构和分支机构处于不同税率地区的总机构及各分支机构分摊应纳税所得额。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】表述正确。 |