总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由（ ）向所在地主管税务机关专项申报 1 总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由（ ）向所在地主管税务机关专项申报。 A、 项目部 B、 总机构 C、 分支机构 D、 受让方 答案：B 解析： 总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向所在地主管税务机关专项申报。 2 甲公司是一家跨地区汇总纳税企业，2020年第三季度甲汇总纳税企业当期应纳所得税额为1000万元，则总机构当期分摊税款为（ ）万元。 A、 0 B、 250 C、 500 D、 1000 答案：C 解析： 总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％=1000*50%=500万元。 3 居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用国家税务总局公告2012年第57号。 A、 对 B、 错 答案：A 4 居民企业在中国境内没有跨地区设立不具有法人资格分支机构，仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市（称同一地区）内设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理办法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局参照国家税务总局公告2012年第57号制定。 A、 对 B、 错 正确答案：A 5 汇总纳税企业可以核定征收企业所得税。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 根据国家税务总局公告2012年第57号，汇总纳税企业不得核定征收企业所得税。 6 总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构，按规定计算分摊并就地缴纳企业所得税。 A、 对 B、 错 正确答案：A |