关于汇总纳税企业“二级分支机构”，下列表述正确的有 1 关于汇总纳税企业“二级分支机构”，下列表述正确的有（ ）。 A、 二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构 B、 总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构 C、 汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构，并作为本企业二级分支机构管理的，该二级分支机构视同当年新设立的二级分支机构 D、 汇总纳税企业内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间，发生合并、分立、管理层级变更等形成的新设或存续的二级分支机构，视同当年新设立的二级分支机构 答案：AB 解析： 选项C、汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构，并作为本企业二级分支机构管理的，该二级分支机构不视同当年新设立的二级分支机构。选项D、汇总纳税企业内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间，发生合并、分立、管理层级变更等形成的新设或存续的二级分支机构，不视同当年新设立的二级分支机构。 2 以下企业中，不适用汇总纳税管理办法的企业有（ ）。 A、 中国银行股份有限公司 B、 中国石油天然气股份有限公司 C、 中国信达资产管理股份有限公司 D、 中国长江电力股份有限公司 正确答案：ABCD 解析： 以上选项均不适用。 3 关于《A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》报表填报，下列表述正确的有（ ）。 A、 最新修订版本自2020年7月1日起施行 B、 该表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人在月（季）度预缴纳税申报时填报 C、 年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报 D、 “按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序 答案：ABCD 解析： 以上选项均正确。 4 二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。 A、 对 B、 错 答案：B 解析： 二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。 5 汇总清算，是指在年度终了后，总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。 A、 对 B、 错 答案：A |