企业会计准则禁止对在以下( )交易所记录的资产和负债初始确认时 1、企业会计准则禁止对在以下( )交易所记录的资产和负债初始确认时产生的暂时性差异确认为递延所得税。 A、业务合并 B、非业务合并 C、既不影响会计利润又不影响应纳税所得额或可抵扣亏损 D、既影响会计利润又影响应纳税所得额或可抵扣亏损 【正确答案】BC 【答案解析】企业会计准则禁止对在以下交易所记录的资产和负债初始确认时产生的暂时性差异确认为递延所得税:非业务合并且既不影响会计利润又不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。相应地,资产购买中因账面价值与税务基础不同形成的暂时性差异不应确认为递延所得税资产或负债;而业务合并中购买的资产和承担的债务因账面价值与税务基础不同形成的暂时性差异应确定递延所得税影响。 2、如果资产(包括租赁资产)及其附着物分拆成本重大,应当将其一并作为一项单独可辨认资产,例如( )和( )。 A、机器设备 B、土地 C、无形资产 D、建筑物 【正确答案】BD 【答案解析】如果资产(包括租赁资产)及其附着物分拆成本重大,应当将其一并作为一项单独可辨认资产,例如土地和建筑物。 |