研发费加计扣除试题及答案一 1、（ ）依靠自己的资源，独立进行研发，拥有完全独立的知识产权。 A、自主研发 B、委托研发 C、合作研发 D、集中研发 【正确答案】A 【答案解析】自主研发依靠自己的资源，独立进行研发，拥有完全独立的知识产权。 A、自主研发 B、委托研发 C、合作研发 D、集中研发 【正确答案】C 【答案解析】合作研发通过契约的形式与其他企业共同对同一项目的不同领域分别投入资金、技术、人力等，共同完成研发项目。 A、自主研发 B、委托研发 C、合作研发 D、集中研发 【正确答案】B 【答案解析】委托研发企业以支付报酬的形式获得被委托单位或机构的成果。 A、自主研发 B、委托研发 C、合作研发 D、集中研发 【正确答案】D 【答案解析】集中研发单个企业难以独立承担，或者研发力量集中在企业集团，由企业集团统筹管理研发的项目进行集中开发。 A、35% B、75% C、80% D、100% 【正确答案】B 【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。 A、75% B、100% C、175% D、200% 【正确答案】C 【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 A、国税函（2009）98号 B、财税（2011）4号 C、财工字（1996）41号 D、财税（2001）56号 【正确答案】A 【答案解析】国税函（2009）98号明确了新旧税法衔接问题：“企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年”。 A、国税函（2009）98号 B、财税（2011）4号 C、财工字（1996）41号 D、财税（2001）56号 【正确答案】B 【答案解析】财税（2011）4号变为所有财务核算制度健全各种所有制的工业企业改由纳税人自主申报扣除。 A、国税函（2009）98号 B、财税（2011）4号 C、财工字（1996）41号 D、财税（2001）56号 【正确答案】C 【答案解析】财工字（1996）41号就首次研发费用税前加计扣除问题进行了明确。 A、2019 B、2020 C、2021 D、2022 【正确答案】B 【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 |