内部控制评价程序一般包括（ ）环节 内部控制评价程序一般包括（ ）环节。 A、制定评价工作方案 B、组成评价工作组 C、实施现场测试 D、认定控制缺陷 【正确答案】ABCD 【答案解析】内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。 评价工作底稿应当（ ）。 A、设计合理 B、证据充分 C、简便易行 D、不便于操作 【正确答案】ABC 【答案解析】评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。 A、个别访谈 B、调查问卷 C、专题讨论 D、穿行测试 【正确答案】ABCD 内部控制缺陷主要包括（ ）。 A、设计缺陷 B、运行缺陷 C、计划缺陷 D、管理缺陷 【正确答案】AB 【答案解析】内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。 内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。应注意的问题包括（ ）。 A、只有存在一个重大缺陷，就不能得到内控有效的结论 B、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据上述要求自行确定 C、按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D、以上均对 【正确答案】ABCD 【答案解析】内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。应注意： （1）只有存在一个重大缺陷，就不能得到内控有效的结论。 （2）重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据上述要求自行确定。 （3）按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。
A、董事会对内部控制报告真实性的声明 B、内部控制评价工作的总体情况 C、内部控制评价的范围 D、内部控制缺陷及其认定情况 【正确答案】ABCD 【答案解析】内部控制评价报告至少应当披露下列内容： （一）董事会对内部控制报告真实性的声明。 （二）内部控制评价工作的总体情况。 （三）内部控制评价的依据。 （四）内部控制评价的范围。 （五）内部控制评价的程序和方法。 （六）内部控制缺陷及其认定情况。 （七）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。 （八）内部控制有效性的结论。 |